Lönar sig löneväxling för dig?

Löneväxling betyder att du avstår en del av din bruttolön och att arbetsgivaren i stället betalar in motsvarande belopp, ofta med ett påslag, som tjänstepension. Du får lägre lön i dag men mer pension senare. Om det lönar sig beror på din lönenivå, på hur stort påslag arbetsgivaren ger och på hur växlingen påverkar andra förmåner. Kalkylatorn ovan visar vad du avstår netto och vad som hamnar i pension.

Så fungerar löneväxling

När du växlar lön sänks din bruttolön med det belopp du väljer. Arbetsgivaren sparar då arbetsgivaravgifter på den delen av lönen, men betalar i stället särskild löneskatt på pensionspremien. Eftersom arbetsgivaravgiften är högre än den särskilda löneskatten uppstår en besparing för arbetsgivaren. Många arbetsgivare lägger den besparingen på pensionspremien, så att växlingen blir kostnadsneutral för företaget.

För dig innebär det att pensionspremien blir större än det bruttobelopp du avstår. Samtidigt sjunker din nettolön mindre än bruttobeloppet, eftersom du slipper skatt på den del som växlas. Skatten betalar du i stället när pensionen betalas ut.

Så räknar kalkylatorn

Du fyller i din månadslön, hur mycket du vill växla per månad, din kommunalskatt och eventuellt det påslag din arbetsgivare ger. Kalkylatorn gör sedan följande:

1. Nettolön före växling. Räknas fram på samma sätt som i nettolönekalkylatorn: grundavdrag, kommunalskatt, statlig skatt över skiktgränsen på 643 000 kr, jobbskatteavdrag, public service-avgift och begravningsavgift.
2. Nettolön efter växling. Samma beräkning på den sänkta bruttolönen.
3. Nettominskning. Skillnaden mellan de två nettolönerna, alltså vad växlingen faktiskt kostar dig i plånboken varje månad.
4. Pensionspremie. Det växlade beloppet plus arbetsgivarens påslag.
5. Kvot. Hur många kronor i pensionspremie du får för varje krona som nettolönen minskar.
6. Brytpunkt. Den månadslön under vilken växlingen börjar påverka din allmänna pension.

Det kostnadsneutrala påslaget

Om du lämnar fältet för påslag tomt räknar kalkylatorn med ett kostnadsneutralt påslag. Det tar fram det påslag som gör att arbetsgivaren betalar lika mycket före och efter växlingen. Formeln är ett plus arbetsgivaravgiften, delat med ett plus den särskilda löneskatten, minus ett. Med en arbetsgivaravgift på 31,42 % och en särskild löneskatt på 24,26 % ger det påslaget som kalkylatorn visar.

Vissa arbetsgivare ger ett lägre påslag och behåller en del av besparingen. Andra ger ett rundare tal. Fyll i det påslag som gäller hos dig om du vet vad det är.

Vad som avgör om det lönar sig

Brytpunkten för allmän pension

Den allmänna pensionen tjänas in på lön upp till ett tak, som motsvarar 8,07 inkomstbasbelopp per år. Inkomstbasbeloppet är 83 400 kr. Lön över taket ger ingen ytterligare allmän pension.

Om du efter växlingen fortfarande ligger över taket påverkas inte din allmänna pension alls. Men om växlingen tar dig under taket förlorar du allmän pension på den del som hamnar under. Det är därför löneväxling främst brukar rekommenderas för den som har lön över brytpunkten, och att det du växlar inte bör sänka lönen under den. Kalkylatorn visar brytpunkten per månad och säger till om den nya lönen hamnar under.

Statlig skatt

Om du betalar statlig skatt minskar din nettolön betydligt mindre än bruttobeloppet när du växlar, eftersom varje växlad krona annars hade beskattats med både kommunal och statlig skatt. Då blir kvoten mellan pensionspremie och nettominskning hög. Ligger du under skiktgränsen minskar nettolönen mer per växlad krona, och växlingen blir mindre förmånlig.

Skatten vid utbetalning

Pensionen beskattas när den betalas ut. Om du har lägre inkomst som pensionär än i dag, och till exempel slipper statlig skatt, kan växlingen ge en skattefördel. Å andra sidan får pensionärer inte jobbskatteavdrag, eftersom det bara gäller arbetsinkomst. Hur skatten blir om många år går inte att veta säkert, eftersom reglerna kan ändras.

Avgifter och avkastning

Pengarna i tjänstepensionen förvaltas fram till utbetalning. Avkastning och avgifter påverkar hur mycket pension premien till slut ger. Det ingår inte i kalkylatorn.

Vanliga missuppfattningar

"Löneväxling passar alla." Nej. För den som har lön under brytpunkten kan växlingen sänka den allmänna pensionen och andra ersättningar, så att vinsten äts upp eller blir en förlust.

"Nettolönen minskar lika mycket som jag växlar." Den minskar mindre, eftersom den växlade delen inte beskattas nu. Hur mycket mindre beror på din marginalskatt.

"Växlingen påverkar bara pensionen." En lägre bruttolön kan påverka andra saker som räknas på lönen. Din sjukpenninggrundande inkomst kan sjunka, och därmed ersättning vid sjukdom och föräldraledighet, om lönen efter växling hamnar under taket för de försäkringarna. Även a-kassa, livförsäkringar och tjänstepension som räknas på den kontanta lönen kan påverkas. Kontrollera hur din arbetsgivare och ditt avtal hanterar det.

"Påslaget är en gåva från arbetsgivaren." Påslaget kommer i regel från skillnaden mellan arbetsgivaravgift och särskild löneskatt. Arbetsgivaren betalar alltså ungefär lika mycket som tidigare.

Förenklingar i beräkningen

Kalkylatorn räknar nettolön för en person under 66 år med lönen som enda inkomst och utan kyrkoavgift. Den räknar inte med avkastning, förvaltningsavgifter, skatten vid utbetalning eller förändringar i andra förmåner som bygger på lönen. Brytpunkten avser lön före avdrag av den allmänna pensionsavgiften.

Räkneexempel

Exempel 1: hög lön, växling ovanför brytpunkten

Anta att du har en månadslön på 70 000 kr och vill växla 3 000 kr i månaden. Du lämnar påslaget tomt så att kalkylatorn räknar kostnadsneutralt.

1. Kalkylatorn räknar din nettolön på 70 000 kr.
2. Den räknar sedan nettolönen på 67 000 kr.
3. Skillnaden är vad du avstår netto varje månad.
4. Pensionspremien blir 3 000 kr plus påslaget.
5. Kvoten visar hur många kronor pension du får per avstådd nettokrona.

Fyll i uppgifterna ovan så ser du resultatet och om 67 000 kr ligger över brytpunkten.

Exempel 2: lön nära brytpunkten

Anta att din lön ligger strax över brytpunkten och att du funderar på att växla 5 000 kr. Räkna först med det beloppet och se om kalkylatorn varnar för att lönen hamnar under brytpunkten. Om den gör det, sänk beloppet tills den nya lönen ligger över. Det är ett enkelt sätt att hitta hur mycket du kan växla utan att påverka den allmänna pensionen.