Förmånsbil eller egen bil?

En förmånsbil kan vara ett bekvämt sätt att ha bil, men den är inte gratis. Du betalar skatt på förmånsvärdet, och om du har ett bruttolöneavdrag för bilen sänks dessutom din lön. Kalkylatorn räknar ut förmånsvärdet enligt de schablonregler som gäller, visar vad förmånen kostar dig per månad efter skatt och jämför med vad en egen bil kostar. Här går vi igenom hur beräkningen går till, vad som styr resultatet och var den förenklar.

Så räknas förmånsvärdet

Förmånsvärdet är det belopp du beskattas för som om det vore lön. Det räknas per år och består av fyra delar.

1. Fast del. Den motsvarar 0,29 prisbasbelopp och är densamma för alla bilar. Prisbasbeloppet är 59 200 kr.
2. Ränteberoende del. Bilens pris gånger summan av 70 % av statslåneräntan och ett tillägg på 1 %. Statslåneräntan som används är den från utgången av november året före inkomståret, 2,55 %.
3. Prisberoende del. Bilens pris gånger 13 %.
4. Fordonsskatt. Bilens fordonsskatt för ett år läggs till.

Summan är förmånsvärdet per år. Kalkylatorn delar det med tolv och visar det också per månad.

Vilket pris räknas?

Med bilens pris menas nybilspriset för modellen plus den extrautrustning bilen har. Det är alltså inte vad arbetsgivaren faktiskt betalade eller vad leasingavtalet kostar. Rabatter som arbetsgivaren förhandlat fram påverkar inte förmånsvärdet.

Nedsättning för elbilar

För elbilar kan nybilspriset sättas ned innan de två prisberoende delarna räknas. Nedsättningen är 350 000 kr, men får högst vara 50 % av nybilspriset. Det justerade priset används sedan i både den ränteberoende och den prisberoende delen. Den fasta delen och fordonsskatten påverkas inte.

Nedsättningen för miljöbilar är tidsbegränsad och reglerna har ändrats flera gånger. Kontrollera vad som gäller för din bil och för det år du räknar på. Kalkylatorn använder de värden som visas bland parametrarna.

Från förmånsvärde till kostnad

Förmånsvärdet är inte vad bilen kostar dig. Du betalar skatt på det, och det är skatten som är kostnaden. Kalkylatorn räknar nettokostnaden per månad så här:

• Skatt på förmånen. Förmånsvärdet per månad gånger din marginalskatt.
• Bruttolöneavdrag. Om du avstår från lön i utbyte mot bilen lägger kalkylatorn till det avdraget efter skatt, alltså avdraget gånger ett minus marginalskatten. Du förlorar inte hela avdraget i plånboken, eftersom du också slipper skatten på den lön du avstår från.

Summan jämförs med den månadskostnad du anger för en egen bil. Skillnaden visar hur mycket du sparar eller förlorar på förmånsbilen.

Vad som påverkar resultatet

Nybilspriset påverkar både den ränteberoende och den prisberoende delen. En dyrare bil eller mer extrautrustning ger ett högre förmånsvärde, även om arbetsgivaren fått bilen billigt.

Marginalskatten avgör hur mycket av förmånsvärdet du betalar. Ligger din inkomst över brytpunkten för statlig skatt blir varje krona förmånsvärde dyrare.

Om bilen är en elbil kan nedsättningen sänka förmånsvärdet märkbart, särskilt för bilar med högt pris. Taket som andel av priset gör att nedsättningen blir mindre för billigare bilar.

Statslåneräntan påverkar den ränteberoende delen. Den fastställs en gång per år, så förmånsvärdet för samma bil kan ändras mellan åren.

Fordonsskatten läggs till rakt av. Den skiljer sig mycket mellan olika bilar.

Bruttolöneavdraget gör förmånen dyrare men kan vara det som gör att arbetsgivaren erbjuder bilen över huvud taget.

Vanliga missuppfattningar om förmånsbil

"Jag betalar förmånsvärdet." Du betalar skatt på förmånsvärdet, inte hela beloppet. Med en marginalskatt på 50 % kostar varje krona i förmånsvärde ungefär 50 öre.

"Arbetsgivarens rabatt sänker förmånsvärdet." Förmånsvärdet utgår från nybilspriset enligt schablon, oavsett vad bilen faktiskt kostade arbetsgivaren.

"Drivmedel ingår i förmånsvärdet." Om arbetsgivaren betalar bränsle eller laddning för privata resor är det en separat förmån som beskattas för sig. Kalkylatorn räknar inte med den.

"Bruttolöneavdrag är bara en skatteteknisk detalj." En lägre bruttolön kan sänka tjänstepension som räknas på kontant lön, och den kan påverka sjukpenninggrundande inkomst och andra ersättningar som bygger på lönen. Förmånsvärdet räknas visserligen in i vissa underlag, men inte alltid på samma sätt. Kontrollera med arbetsgivaren hur just ditt avtal fungerar.

"Förmånsbil är alltid billigare än egen bil." Det beror på hur mycket du kör, vilken bil du skulle ha köpt själv och din marginalskatt. En dyr förmånsbil kan kosta mer än en billigare egen bil som du kör lite.

Räkneexempel

Exempel 1: bensinbil utan löneavdrag

Anta att bilen har ett nybilspris på 500 000 kr utan extrautrustning, att fordonsskatten är 1 500 kr per år och att din marginalskatt är 50 %. Beloppen är antaganden för exemplets skull.

1. Den fasta delen är 0,29 prisbasbelopp.
2. Den ränteberoende delen är 500 000 kr gånger summan av 70 % av statslåneräntan och tillägget.
3. Den prisberoende delen är 500 000 kr gånger 13 %.
4. Fordonsskatten på 1 500 kr läggs till, och summan delas med tolv.
5. Nettokostnaden per månad blir halva förmånsvärdet per månad, eftersom marginalskatten är 50 %.

Fyll i samma siffror i kalkylatorn ovan så ser du förmånsvärdet och kostnaden per månad.

Exempel 2: elbil med bruttolöneavdrag

Anta samma nybilspris, men att bilen är en elbil och att du har ett bruttolöneavdrag på 2 000 kr per månad. Nybilspriset sätts först ned med det lägsta av 350 000 kr och 50 % av 500 000 kr, och det justerade priset används i steg 2 och 3 ovan.

Bruttolöneavdraget kostar dig 2 000 × 50 % = 1 000 kr per månad efter skatt. Det läggs till skatten på förmånsvärdet. Jämför resultatet i kalkylatorn med exempel 1 för att se hur nedsättningen och avdraget väger mot varandra.

Kalkylatorns förenklingar

Kalkylatorn räknar på de vanligaste delarna men förenklar på flera punkter:

• Drivmedelsförmån för bränsle eller laddning som arbetsgivaren betalar räknas inte med.
• Marginalskatten är fast. Ett högt förmånsvärde kan i verkligheten lyfta en del av inkomsten över en brytpunkt.
• Nettolöneavdrag, alltså när du själv betalar en del av bilen efter skatt, hanteras inte. Sådana betalningar kan sänka förmånsvärdet.
• Särskilda regler för äldre bilar, bilar som används i tjänsten i mycket stor omfattning och justeringar av förmånsvärdet ingår inte.
• Förmånen antas gälla hela året.
• Påverkan på pension, sjukpenninggrundande inkomst och andra lönebaserade ersättningar räknas inte ut.
• Jämförelsen med egen bil bygger helt på den månadskostnad du själv anger.