Räkna ut egenavgifter

Har du enskild firma betalar du inga arbetsgivaravgifter, men du betalar egenavgifter. De fyller samma funktion: de finansierar din allmänna pension, sjukpenning, föräldrapenning och andra delar av socialförsäkringen. Avgifterna tas ut på överskottet i firman och dras sedan av innan inkomstskatten räknas. Kalkylatorn visar hur stora egenavgifterna blir för ett visst överskott och hur mycket av överskottet som återstår som inkomst att beskatta. Här går vi igenom hur beräkningen går till, vad som påverkar den och var den förenklar.

Så räknas egenavgifterna

Egenavgifterna räknas på överskottet av aktiv näringsverksamhet, alltså intäkterna minus de kostnader som får dras av i firman. Ditt eget uttag är inte en kostnad och påverkar inte överskottet.

Beräkningen görs i tre steg:

1. Schablonavdrag. Eftersom avgifterna ska dras av från samma överskott som de räknas på görs först ett schablonavdrag på 25 % av överskottet. Det är en uppskattning av årets egenavgifter.
2. Avgiftsunderlag. Överskottet minus schablonavdraget blir det underlag som avgifterna tas ut på.
3. Egenavgifter. Underlaget gånger avgiftssatsen på 28,97 % ger årets egenavgifter.

Kalkylatorn visar också hur stor andel av överskottet avgifterna motsvarar och hur mycket som återstår när avgifterna har dragits av. Det är det beloppet som sedan beskattas som inkomst av näringsverksamhet.

Varför schablonavdraget finns

De faktiska egenavgifterna för ett år bestäms först när deklarationen är klar. Samtidigt ska avgifterna vara avdragsgilla samma år. Lösningen är att du i deklarationen drar av en schablon för årets avgifter. Året efter återförs schablonavdraget, alltså läggs tillbaka till inkomsten, och i stället dras de avgifter av som faktiskt debiterades.

Stabilt läge

Om firman har ungefär samma överskott år efter år tar återföringen och det nya schablonavdraget nästan ut varandra. Det som i praktiken dras av är då de faktiska egenavgifterna. Kalkylatorn räknar i det här stabila läget, eftersom det ger den mest rättvisande bilden av vad du har kvar på sikt. Inkomsten efter egenavgifter blir alltså överskottet minus de beräknade avgifterna, inte överskottet minus schablonavdraget.

Vad som påverkar egenavgifterna

Överskottets storlek är det enda som ändrar beloppet i kalkylatorn. Avgifterna är proportionella mot överskottet, så dubbelt så stort överskott ger dubbelt så stora avgifter. Det finns inget tak som motsvarar taket för pensionsgrundande inkomst, så avgiften tas ut även på den del av inkomsten som inte längre ger mer pension.

Din ålder påverkar satsen. Den som har fyllt 66 år vid årets ingång betalar bara en del av avgifterna. Kalkylatorn räknar med full nivå.

Karenstiden för sjukpenning påverkar satsen något. Väljer du en längre karenstid blir sjukförsäkringsavgiften lägre. Kalkylatorn använder standardsatsen.

Tillfälliga nedsättningar kan finnas för vissa grupper eller perioder. De ingår inte i beräkningen.

Periodiseringsfond och expansionsfond ändrar överskottet. Om du sätter av pengar till en periodiseringsfond minskar överskottet för året, och med det egenavgifterna. När fonden återförs ökar överskottet igen. Vill du räkna med en avsättning anger du överskottet efter avsättningen.

Vanliga missuppfattningar om egenavgifter

"Egenavgifterna tas ut på det jag tar ut ur firman." Nej. Avgifterna räknas på överskottet oavsett hur mycket pengar du flyttar till ditt privata konto. Ett stort uttag ökar inte avgifterna och ett litet uttag minskar dem inte.

"Schablonavdraget är en skattelättnad." Schablonavdraget är bara en tillfällig uppskattning av avgifterna. Det återförs året efter och ersätts av de faktiska avgifterna, så på sikt drar du av exakt det du har betalat.

"Egenavgifterna är en skatt ovanpå inkomstskatten." Avgifterna dras av innan inkomstskatten räknas, precis som en arbetsgivares avgifter aldrig beskattas hos den anställde. Du betalar alltså inte inkomstskatt på de pengar som går till egenavgifter.

"Den som har enskild firma betalar mer i avgifter än en anställd." Avgiftssatsen ligger i samma härad som arbetsgivaravgifterna. Skillnaden är att du som egenföretagare ser hela beloppet själv, medan en anställd sällan ser vad arbetsgivaren betalar.

"Det första året blir det billigare." Det första året drar du bara schablonavdraget, utan någon återföring från året innan. Det kan ge en lägre skatt just det året, men avdraget återförs året efter. Över flera år jämnar det ut sig.

Räkneexempel

Exempel 1: överskott på 500 000 kr

Anta att din enskilda firma har ett överskott på 500 000 kr.

1. Schablonavdraget räknas som 25 % av 500 000 kr.
2. Avgiftsunderlaget blir 500 000 kr minus schablonavdraget.
3. Egenavgifterna blir underlaget gånger 28,97 %.
4. Inkomsten efter egenavgifter blir 500 000 kr minus avgifterna. Det är den som beskattas som inkomst av näringsverksamhet.

Skriv in 500 000 kr i kalkylatorn ovan så ser du avgiften i kronor, hur stor andel av överskottet den motsvarar och vad som återstår att beskatta.

Exempel 2: hur mycket behöver firman gå med i vinst?

Anta att du vill ha 400 000 kr kvar efter egenavgifter, före inkomstskatt. Eftersom avgifterna är en fast andel av överskottet kan du räkna baklänges: dela 400 000 kr med den andel av överskottet som blir kvar efter avgifterna. Andelen ser du i kalkylatorn när du räknar på ett valfritt överskott. Kom ihåg att inkomstskatten tillkommer, så det du får i handen blir lägre.

Förenklingar i kalkylatorn

Kalkylatorn räknar på en ren och stabil situation. Tänk på följande:

• Stabilt läge. Beräkningen utgår från att överskottet är ungefär detsamma år efter år, så att återfört schablonavdrag och faktiska avgifter tar ut varandra. Första året och år då överskottet ändras mycket blir den faktiska fördelningen mellan åren en annan.
• Full avgiftsnivå. Kalkylatorn gäller den som inte har fyllt 66 år. Den som har fyllt 66 har lägre avgifter.
• Standardkarenstid. Val av annan karenstid ändrar satsen något och ingår inte.
• Inga nedsättningar. Tillfälliga eller regionala nedsättningar av avgifterna räknas inte med.
• Bara aktiv näringsverksamhet. Passiv näringsverksamhet har en annan avgift, särskild löneskatt, som inte räknas här.
• Ingen inkomstskatt. Kalkylatorn visar egenavgifterna och inkomsten före skatt. Vill du jämföra ditt netto med vad ett aktiebolag skulle ge kan du använda jämförelsen mellan enskild firma och aktiebolag.
• Inga fonder. Periodiseringsfond, expansionsfond och räntefördelning påverkar överskottet och måste räknas in i det belopp du anger.

Har du både anställning och enskild firma, flera verksamheter eller underskott från tidigare år blir beräkningen mer komplicerad. Då kan det vara bra att ta hjälp av en redovisningskonsult.